المحاسبة المالية 2 تمرين الامتحان ورقة العمل المحاضرة 8

السلام عليكم ورحمه الله تعالى وبركاته معكم احمد فاروق وشرح المحاسبه الماليه ودرس جديد من دروس المحاسبه الماليه وهو ورايك العمل ما تنساش الاشتراك في القناه وتفعيل زر الجرس حتى يصلك كل جديد ان شاء الله رب العالمين ورقه العمل النهارده هنشرحها وعشان نفهمها كويس لازم مع تمرين بس هنذكر كده بسرعه الدوره المحاسبيه لان ورقه العمل عباره عن الدوره المحاسبيه لو نفتكر كده اللي خدناه في الترم الاولاني الدوره المحاسبيه دفتر اليوميه طبعا تسجيل او اثبات ثم التبويب الى دفتر الاستاذ ومن دفتر الاستاذ بنعمل ميزان المراجعه اللي هو التلخيص وانزلوا المراجعه زي ما احنا عارفين بيكون في كل الحسابات الاسميه والحقيقيه زي ما احنا عارفين ان الحقيقيه بتروح للميزانيه العموميه والاسميه بتيجي الحسابات الختاميه هو ده بالظبط اختصارا لورقه العمل هنشوفها دلوقتي ورقه العمل شكلها عامل ازاي ورقه عمل زي ما احنا شايفين عباره عن ست اعمده العمود الاول اسم الحساب والعمود التاني اسمه ميزان المراجعه قبل التسويه الميزان الثاني التسويه الجرديه العمود اللي بعد كده ميزان المراجعه بعد التسويه ثم الحسابات الختاميه ثم الميزانيه العموميه تعالوا نبدا التمرين بتاعنا ونشوف التمرين بيقول ايه وبعد كده نشتغل في ورقه العمل تمرين ظاهره الارصده الاتيه بدفاتر منشات الجديد التجاريه في 31/12 الف واربعه الارصده المدينه 60 الف جنيه اول المده 100 الف جنيه مشتريات 43 الف جنيه اجور عمال 6000 جنيه مصروفات صناعيه عشرين الف جنيه مرتبات الموظفين 13 الف جنيه 3000 جنيه ديون معدومه 22 الف جنيه اراضي 34 الف جنيه مباني 100,000 جنيه الاتفاقات اعلانيه 8000 جنيه اساس 20000 جنيه سيارات توزيع خمسين الف جنيه عملاء الارصده الدائنه 22 الف جنيه مبيعات 3000 جنيه مخصص ديون مشكوك فيها 1000 جنيه خصم مكتسب 55 الف جنيه دائنون الف جنيه بنك تحت على المكشوف يعني قرض 10,000 جنيه مخصص لاهلاك الالات الف جنيه مخصص اهلاك الازاز 4000 جنيه مخصص اهلاك السيارات 166 الف جنيه راس المال فاذا علمت انه عند الجرد تبعنا الاتي قدره مخزون اخر المده ب 40 الف جنيه استهلك الالات والاساس بواقع 10% سنويا تستهلك سيارات التوزيع بواقع 20% سنويا قسط متناقص تستهلك المباني بواقع 5% سنويا تقرر اعدام دين قدره 2000 جنيه وان يكون مخصص الدنيا المشكوك فيها بواقع 10% من العملاء المرتبات الشهريه 2000 جنيه ويوجد اعلان مقدم قدره 1000 جنيه المطلوب اعداد ورقه العمل اجراء قيود التسويه الجرديه كما تظهر في الكشوف المرفقه بورقه العمل في المحاسبه لما تكون بتحل تمرين لازم تقرا المساله الاول او تقرا التمرين الاول بشكل جيد وتربطه كويس في دماغك عشان تعرف ايه المطلوب فيه عشان تعمل بالنسبه لحل التمرين دوت لازم ناخد بال نا الحل دوت هو عباره عن ايه الست نقط اللي قلنا في التمرين اللي هم فاذا علمت ان تمام عشان نطلع الارقام الجديده اللي هتظهر معنا اللي هنعمل بها القيود او اللي هتظهر معنا في ورقه العمل عشان اقول له الدكتور انا جبت الارقام ديت منين اقول له ان انا فاهم محاسبه كويس نقول تمهيد للحل اول حاجه عندنا في التمهيد للحل معلومات فايده علمت ان اول حاجه هنقص استهلاك الالات بواقي 10% وقيمه الالات كانت 100,000 جنيه قسط ثانوي ثابت يبقى اقول له كده واحد قصه استهلاك الالات الالات كانت ب 100 الف جنيه في 10% سنويا يديني 10,000 جنيه اتنين قصه استهلاك الاساس 8000 جنيه في 10% سنويا يديني 800 جنيه كل دوت عباره عن قرده من الناحيه فاذا علمت هو مديني معلومات ارجع للتمرين واتمنى تكون كتابه التمرين معي عشان تعرف احنا شغالين ازاي بعد كده نيجي بقصه استهلاك السيارات تلاته دوست استهلاك سيارات التوزيع قسط متناقص انا عندي قيمه السيارات كم قال لي 20,000 جنيه وعندي مخصص متكون لها موجود معها في ميزان المراجعه يبقى اقول له عشرين الف انك قيمه السيارات ناقص المخصص اللي انا مكونه قبل كده والناتج اللي هيطلع منهم اضربه في 20% لانه قال لي قسط متناقص هيديني 3200 جنيه اربعه قصه استهلاك المباني المباني كانت عندي بكام ب 34 الف جنيه في قصه الثانوي بتاعها 5% يدينا 17 الف جنيه بعد كده مخصص الديون المشكوك فيها وان يكون مخصص الدنيا المشكوك فيها بواقع 10% من العملاء خد بالك مديك في الارصده الدائنه نخصص ديون مشكوك فيها 3000 جنيه 3000 جنيه ده مخصص بالنسبه لي جديد ولكن عندي منه 3000 جنيه يبقى انا اقول المخصص المطلوب مني في نهايه الفتره مات 4800 جنيه مظبوط ولكن انا عندي منه 3000 يبقى اللي انا هحتاجه على التلات الاف قد ايه 1800 جنيه نقول الكلام ده بشكل سليم يبقى هنا تحت منها كده اكتب له رصيد مخصص بدون فيها 3000 جنيه واقول له بعد كده المشكوك فيها كم 4800 جنيه ناقص 3000 جنيه انا موجوده عندي قبل كده يبقى انا محتاج ازود المنفصل بمقدار 1800 جنيه بعد كده في معايا رقم العمل ونشوف ايه المطلوب الاول نقول المطلوب الاول اعداد ورقه العمل ونرسم الجدول بتاعنا بتاع ورقه العمل ونكتب بياناته وفوق من جدول العمل ما ننساش نكتب ورقه العمل للفتره الماليه المنتهي في 2004 وبعد نمله بياناتي اسم الحساب ميزان المراجعه قبل التسويه والتسويه الجرديه ثم ميزان المراجعه بعد التسويه ودي مهمه جدا قبل وبعد ثم الحاسبات الختاميه ثم الميزانيه العموم ارجع للتمرين بتاعك وتعالى نحط الارصده المدينه والارصده الدائنه دائنه طبعا منه يعني مدين وله يعني دائن تعالوا نجيبهم حساب حساب من واقع التمرين بتاعنا اول حاجه كانت معنا ايه هي مخزون اول المده كان 6000 جنيه مشتريات 100 الف جنيه اجور عمال 43 الف جنيه مصروفات صناعيه 6000 جنيه المرتبات عشرين الف جنيه خد بالك احنا جايبين مدينه من واقع المساله بتاعتنا بالترتيب بتاعها عشان ما ننساش حاجه وعود نفسك على كده مصروفات اداريه 13 ديون معدومه تلات اراضي 22 الف مباني 34 الف جنيه الات ميه الف جنيه مصروفات اعلانيه 3000 جنيه اساس 8000 جنيه توزيع عشرين الف جنيه عملاء خمسين الف جنيه كده انا وصلت لنهايه الاصل ده المدينه طب تعالى ندخل على الارصده الدائنه مبيعات 220 الف جنيه مخصص ديون المشكوك فيها دائنون الف جنيه بنك سحب على المكشوف 22 الف جنيه مخصص استهلاك الالات 10.000 جنيه مخصص استهلاك الاساس الف جنيه مخصص استهلاك السيارات 4000 جنيه واخيرا راس المال 166 الف جنيه اما تجمع الجانب المدين منه والجانب الدائن له هتلاقي الجانبين متساويين يبقى انت كده في ميزان بشكل سليم لو لقيت في اختلاف ارجع تاني راجع الارقام ليكون حطيت رقم غلط اجمع كده معه اخر الجدول الجانبين المتساويين 482 الف نرجع تاني لورقه العمل من الاول تعال ناخد كل حساب لوحده ازاي نتعامل معه عشان تحل ورقه العمل بشكل سليم وصح ودقيق وما تتعبش تعال ناخد كل حساب لوحده ايه اللي بيتم عليه في الخمس اعمده دول واخد كل حساب لوحده على اساس ان ما فيش غيره موجود قدام منك فيه ورقه العمل اول الم ده هيتم عليه اي تسويات جرديه اقول لك طبعا لا يبقى الرصيد بتاعه هيجي زي ما هو في ميزان المراجعه بعد التسويق اجي في جانب منه واكتب 60 الف جنيه مخزون اول المده بيظهر فين في الحسابات الختاميه بيظهر معي في حساب المتاجره بيظهر معاه في انهي جانب في الجانب المدين يبقى اجي في الجانب المدين في الحسابات الختاميه واكتب 60 الف جنيه ادي اول حساب انا خلصت منه طبعا ما بيخشش معي في الميزانيه العموميه غير بضاعه اخر المنتخب طب تعال للمشتريات هذا المشتريات بيتم عليها اي تسويه جرديه هقول لك لا يبقى تيجي زي ما هي في ميزان المراجعه زي ما هي نفس الرقم 100 الف جنيه طب المشتريات برضو في الحسابات الخفيه بتظهر فين في الجانب المدين في حساب المتاجره يبقى اجي في الجانب المدين في حسابات الخدميه واقول له عشره الاف جنيه الميزانيه العموميه ما ليش دعوه بها بعد كده اجور عمال كم 34 الف جنيه هل في معلومه اديها لي فاذا علمت ان في اي تسويه هتم على اجور العمال فيها حاجه مقدمه او متاخره على الشركه هقول لك لا ابقى بالتالي مش هتظهر على اي تصفيات جرديه يبقى اخدها زي ما هي في ميزان بعد مراجعه الجانب المدين هقول له العمال بتظهر فين في حسابات الختاميه بتظهر معنا في حساب ارباح وخسائر وبالنسبه لنا مصروف وكل ما هو مصروف بيكون مدين فبينقفل في حساب ارباح وخسائر بينقفل دائن لحساب ارباح وخسائر بالتالي بيظهر في الجانب المدين في الحسابات الختاميه يبقى اجي هنا واكتبه في الحساب المدين 34 الف جنيه تمام تعالى بعد كده مصروفات صناعيه 6000 جنيه هل اي معلومه مديها لي فيزا ان في اي تسويه هتتم على مواصفات صناعيه هقول لك لا يبقى اخد الرقم زي ما هو في ميزان المراجعه بعد التسويق اقول له 6000 جنيه برضو زيها زي الاجور العمال هتنقفل في الحسابات الختاميه في الجانب المدين في الحسابات الختميه او 6000 جنيه بعد كده المرتبات المرتبات تم عليها اي تسويه جرديه اقول لك ايوه تم اعاده تسويق جرديه انه الف التسويه الجرديه قال لي ايه ان المدفوع او الرصيف بتاعها 20,000 جنيه وهي المفروض اللي يخص السنه الماليه بحالها كم 24 الف جنيه يبقى لازم ازود العشرين الف جنيه خلهم كم يبقى اجي فيه حساب التسويه الجرديه واجب جانب منه لان هزود هنا عشرين عايز اخليها اربعه وعشرين هنا منه اخليه منه اقول له هنا 4000 جنيه اللي هي ايه 4000 جنيه اللي هي مرتبات مستحقه تمام ده اول نقطه صح بس كده تبديل مدينه طب هيكون من الدائن في التسويه الجرديه اول حاجه اللي هو ايه المرتبات المستحقه يبقى اجي تحت في الجدول من تحت كده وانزل لتحت كده معي بعد راس المال اهو هكتب المرتبات المستحقه مدينه ولا دائنه الاف جنيه يبقى هتلاقي من حساب المرتبات الى حساب المرطات المستحقه يبقى المرتبات مدينه والمرتبات المستحقه ايه دائنه ولازم اكتب كدهوت فوق منها اقول له عمليه رقم واحد ونفس الرقم ده اكتبه فوق في العمود بتاع منه عشان الدكتور لما يجي يعلم الورقه بتاعتك يعرف ان انت الرقم ده مربوط بالرقم اللي تحت يبقى عمليه واحد ما عمليه واحده طب ايه معي خدنا بقى كده هنمشي على حسابين المرتبات في ميزان المراجعه بعد التسويق هتيجي هنا اهوت وتكتب كم 24 الف جنيه اقول له 24 الف جنيه اللي هو العشرين زائد الاربعه طب الاربعه وعشرين الف جنيه دول ديت ايه مرتبات بتنقفل فين في حساب ارباح وخسائر يبقى اجي في الحسابات واكتب هنا اهوت 24 الف جنيه بس لا لسه انزل بقى تاني تحت عند المرتبات المستحقه المرتبات المستحقه هنا مربوطه بمين بمرتبات فوق طب انا خلصت المرتبات طب المرتبات المستحقه لسه ما خلصتهاش يبقى هيظهر معي في ميزان المراجعه في جانب له 4000 جنيه اقول لك كلام مظبوط طب المرتبات المستحقه هتدخل معي في الحسابات الختاميه اقول لك لا لان خلاص دي كانت مصروفات فعليه تخص الفتره الماليه حاططها في حساب ارباح كاسات او في الحسابات الختاميه طب انا لسه مستحقه علي يعني لازم تظهر في الميزانيه فين في جانب لو اجنا اهوت واقول له 4000 جنيه مرتبات مستحق هتظهر معي في الميزانيه العموميه ورجع تاني للحساب اللي عليه الدور المصروفات الاداريه 13 الف جنيه تم عليها تسويه اقول لك لا اجي نويت اكتب 13 الف جنيه يبقى المصروفات الاداريه ما فيش على اي تسويه جرديه يبقى اجي في ميزان المراجعات واحطها زي ما هي وزي ما هي هتنقفل في حساب ارباح وخسائر اقول له 13 الف او الحسابات تعال الحساب اللي بعد كده بعد كده معي المعدومه هل في تسويه الجرديه تمت ايوه في 2000 جنيه ديون ما عندهم زياده معنا اخر السنه يبقى الالفين جنيه هيتم اضافتهم للتلات الاف جنيه يبقى في تسويه جرديه يبقى اجي هنا هما تلاته عاوز اخليهم خمسه يبقى جئنا اقول له هنا الفين جنيه ديون معدومه طب مين الحساب اللي هيكون مقابل للدون المعدومه هو حساب مين العملاء او المدينون على حسب المسمى الموجود معنا في المساله يبقى تعال كده انزل معي تحت العملاء خمسين الف جنيه عاوزين نتخفضهم هو مدين عشان اتخفض اخليه دين الفين جنيه وما انساش اكتب فوق منها اهوت واقول له دي العمليه رقم اثنين ونفس اللي كتبته هنا هكتبه تاني فوق عند الديون المعدومه اقول له اتنين ده عمليه بالنسبه لي رقم اتنين نكمل الديون المعدومه 2000 جنيه و3000 جنيه يبقى خمسه في ميزان المراجعه بعد التسويق هيجي في الجانب المدين واكتب له 5000 جنيه اقول له هنا 5000 جنيه طب نكمل الحساب اللي كان معنا تعالى اللي كان معها حركه دلوقتي كان العملاء العملاء هنا اهوت عشان ما انساش هنا خمسين الف جنيه اتخفضوا بمقدار الفين يبقى كده ميزان المراجعه بعد التسويه هيكون العملاء كام هقول له 48 الف جنيه وده الرقم اللي هيظهر معي في الميزانيه العموميه اجي في الميزانيه العموميه على طول واكتب هنا 48 الف جنيه ارجع تاني للحساب اللي عليه الدور الخمس الخمس الاف جنيه دول المعدومه في ميزان بعد التسويه دي بالنسبه لي هتقفل في حساب ارباح الخصيه دي يعني حسابات ختامين اجي هنا واكتب يبقى انا كده ادوني المعدومه والعملاء خلصتها يبقى كل ما هو بيظهر معك في ميزان المراجعه بعد التسويه باخد اللي يخص الحسابات الختاميه بحط فيه واللي بيخص الميزانيه العموميه بحطه فيه عشان امشي بشكل سليم الاراضي ما فيش على اي تسويه جرديه يبقى اجي هنا في زاويه المراجعه بعد التسويه واكتب 22,000 جنيه وزي ما هي باخد احطها فين في الميزانيه العموميه في جانب منه 22 الف جنيه بعد كده المباني نفس الشيء والالات يبقى نفس الطريقه خدهم الاتنين مع بعض كده زي ما هم في ميزان مراجعه التسويق ما فيش عليهم اي تسويه جرديه ما لهمش دعوه بالحسابات الختميه ولكن اقول له هنا ايه 34 الف جنيه و 100 الف جنيه مباني والات تعال الحساب اللي بعد كده مصروفات اعلانيه 3000 جنيه هو قال لي ايه في مواصفات الاعلانيه قال لي في الف جنيه مقدم طب هنا هي 3000 جنيه عاوز اخفضها عشان هي مدينه اخليها دائنه بمقدار كام الف جنيه اجي في الجانب في التسويه الجرديه في جانب له واكتب الف جنيه منه بقى كده على طول اكتب اقول له ايه دي عمليه تلاته طب مين الحساب المقابل له دي مصروفات اعلانيه مقدمه يبقى الحساب المقابل اللي هيظهر معي حساب جديد تحت في ورقه العمل مصروفات اعلانيه مقدمه الف جنيه في التسويه الجرجير اجي هنا اكتب الف جنيه وفوق منها عمليه رقم تلاته تمام تمام ارجع تاني للحساب مصروفات اعلانيه مص روفات 3000 اتخفضت بمقدار الف عشان ده يخص فتره عمليه جايه يبقى ميزان المراجعه بعد التسويه هيظهر فيه كام الف جنيه لان خلاص خفضت بمقدار 1000 وده اللي هيخش معي الحسابات الختاميه اجي هنا في الحسابات الختاميه واقول له 2000 جنيه تمام تمام انزل تاني تحت عند مصروفات اعلانيه مقدمه مصروفات اعلانيه مقدمه الف جنيه في التسويات الجرديه يبقى هيظهر معك زي المراجعه في جانب منه 1000 جنيه وفي نفس الوقت ما لوش دعوه بالحسابات بالنسبه لي مصروف يخص فتره ماليه جايه فبالنسبه لي هيكون الشركه مستحق لها مبالغ بره يبقى هتظهر معي في الجانب منه في الميزانيه اجي هنا اهوت واقول له 1000 جنيه مصروفات اعلانيه مقدمه اطلع تاني فوق الحساب اللي عليه الدور الاساس السيارات الاتنين زي ما هم ما لهمش اي تسويه جرديه هيظهروا معي في ميزان المراجعه التسويه وهيظهروا معايا في الميزانيه على طول بنفس يبقى اقول له كدهوت ادي الاساس 8000 زي ما هو بعد التسويه وعشرين الف زي ما بيتمش عليه اي تسويه جرديه يبقى زي ما احنا شايفين الاساس زي ما هو والسيارات زي ما هي بيتمش على اي تسويه جرديه فبالتالي بتيجي في ميزان المراجعه بعد التسويه وبنحطها في الميزانيه العموميه في الجانب منه الحساب اللي بعد كده العملاء احنا خلصنا اللي يخصها في ديون المعدومه بعد كده المبيعات هل بيتم هذا تسويه جانبيه اقول لك لا ما فيش اي تسويه بتتم عليها يبقى هتظهر معنا في ميزان المراجعه بعد التسويه في جانب له هنا 220 الف جنيه وهي بتدخل معي في الحسابات الختاميه وبتظهر معي في حساب المتاجره في الجانب الدائن باجي في الجانب الدائن واكتب هنا اهوت 220 الف جنيه طب بعد كده الديون مشكوك فيها 3000 جنيه اقول لك حاسب هنا في تسويه جرديه تمت على مخصص الديون المشكوك فيها بمقدار قد ايه اقول لك انت قايل لي ان هي المفروض ايه 10% من حساب العملاء اللي احنا قلنا عليه اربع تلاف انا عندي منها 3000 جنيه يبقى المفروض ازودها بمقدار كم 1800 جنيه يبقى في جانب له 1800 جنيه الحساب اللازم يظهر معي في الوقت ده 1800 جنيه ومننساش اكتب فوق منها عمليه اربعه طب ايه الجانب التاني من المقابل له هقول لك ايه انت لما تيجي تعمل القيد بتاع مخصص الدين المشكوك فيها بتثبته فين في حساب ارباح وخسائر يبقى هاجي تحت واقول له حساب ارباح وخسائر وفي الجانب منه واكتب 1800 جنيه وفوق منها اكتب دي عمليه اربعه يبقى كل رقم هينكتب جديد معنا لازم ينكتب حساب مقابل له في التسويات الجانبيه عشان لازم في الاخر الجانب منه والجانب له يكونوا متساويين ترجع تاني فوق 1800 جنيه في التسويه الجرديه لمتخصص الدين المشكوك فيها انا كان عندي تلاته وادي 1800 يبقى اصبح في ميزان المراجعه بعد التسويه هيظهر معايا كام 4800 جنيه وده اللي هيظهر معي فين في الحسابات الختاميه اقول لك لا ده مش هيظهر معي هنا ده هيظهر معي في الميزانيه العموميه ركز بقى قوي هنا اقول له 4800 جنيه لان المخصصات بتظهر معي فين الميزانيه العموميه مطروحه من الاصل بتاعها تمام طب انزل بقى تاني عند الحساب اللي انت عملته اللي هو ب 1800 جنيه اللي هو حساب الارباح والخسائر حساب ارباح وخسائر 1800 جنيه في جانب منه هيجي في جانب منه في ميزان المراجعه بعد التسويق 1800 جنيه زي ما هو وهو ده اللي هيظهر معي بس حساب ارباح وخسائر اللي هو بيجي في الحسابات الخدمه في الجانب الحسابات الختاميه واكتب 1800 جنيه في الحسابات الختاميه تمام هتظهر منه حاجه في الميزانيه العموميه ولا لا انت خلاص اللي بيدخل معنا الحسابات الختاميه او بيخشش معنا الايه الميزانيه العموميه لان انت خلاص ثبت فوق في مخصص المشكوك فيها دخلت الحسابات الختامين عشان كده بقول لك رقم اربعه ديت انت لو مش كاتبها هيقول لك يعني ايه ارباح وخسائر وزاره في الحسابات الختاميه لكن اربعه دي بقى بالنسبه لك اكنك عملت القيد بالضبط اكنك عملت الايه القيدو رحلت رحلت القيد للحساب اللي يخصه طب بعد كده الخصم المكتسب في اي تسويه جرديه تمت عليه هيجي زي ما هو ما فيش اي اي تسويه تم تعليق بالتالي هيجي زي ما هو في ميزان المراجعه بعد التسويه الف جنيه الخصم المكتسب بيظهر معي في الحسابات الخدميه في انهي جانب طبعا في الجانب له في حساب ارباح وخلوه بالنسبه لي ايراد يبقى اجي هنا اهوت واكتب الف جنيه مكتسب وما ليش دعوه برضو العموميه لانه حساب اسمي بعد كده في اي تسويه تمت عليه لا طبعا والبنك نفس القصه مش اي تسويه تمت عليه فبالتالي هيظهر معي زي ما هو في ميزان المراجعه بعد التسويه في جانب له وزي ما هو في الميزانيه العموميه في جانب له بنفس القيمه بعد كده مخصصه عشره الاف جنيه في تسويه جارديه تمت عليها اقول لك ايوه في تسويه تمت عليه اللي هو اللي يخص الفتره الماليه اللي احنا عملناه قيمتها كانت كام بتاعنا مدينا عشره يبقى هيزيد معنا بمقدار يبقى اجي هنا واقول له عشره الاف جنيه ودي عمليه خمسه او قيد خمسه تمام كمخصص استهلاك الالات انا لما باجي اعمل القيد بتاعه بقول من حساب ايه خد بالك هنا الات لحساب التشغيل ياخد بالنا من دي كويس هو في قال لك مصروفات صناعيه فقال لك حساب الات وقال لك في المساله بتاعتنا ايه منشيه ايه الوادي الجديد التجاريه يبقى هنا منشاه التجاريه صناعيه تجاريه طالما جاب لي الات وجاب لي ايه صناعيه يبقى اخد بالي ان مخصص اهلاك الالات بينسبب في حساب التشغيل يبقى اقول له انا عشره الاف جنيه قيد خمسه واجي تحت كده واقول له حساب التشغيل باقي في الجانب منه واكتب عشره الاف جنيه قيد خمسه او العمليه الخمسه بتاعتي تمام تمام يبقى كده احنا ايه اثبتنا مخصص استهلاك الالات عن الفتره الماليه في الحساب اللي خصها على حساب الايه التشغيل ارجع تاني الحساب اللي عليه الدور مخصص استهلاك الاساس انت جاي في التمهيد انه استلم مقدار قد ايه 800 جنيه يبقى هيزيد معنا المخصص بمقدار 800 جنيه واقول له دي العمليه كم السادسه طب مخصص استهلاك الاساس بينتسبت فين في حساب ارباح وخسائر يبقى اجي تحت في الجدول واقول له حساب ارباح وخسائر 800 جنيه دي العمليه الثابته او القيد السادس اللي هو 800 جنيه مخصص استهلاك الاساس ارجع تاني مخصص استهلاك السيارات 4000 جنيه في تسويه تمت عليها ايوه اللي يخص الفتره الماليه هو قال لي الاستهلاك بقت بايه السنه دي قال لي 3800 جنيه يبقى اجي هنا اهوت واقول له 3200 جنيه دي العمليه السبعه وبتنتبه معي في حساب ارباح وخسائر واقول له حساب اربعه وخسائر 3200 جنيه دي العمليه الايه السبعه بالنسبه لي ارجع تاني فوق بعد كده راس المال قبل ما نخش على راس المال التلات حاجات دول نفس الشيء ونفس المعامله هتتم معنا بشكل واحد وقصص استهلاك الاف جنيه تموا عليهم ويبقى بالنسبه لي هيظهر معي هنا عشرين الف والاساس هيبقى 1800 والسيارات هيبقى 7200 يبقى انا اكتب له كده ده حساب المخصصات اللي اصبح زياد قسط استهلاك الالات والاساس والسيارات عن الفتره الماليه المنتهيه وبالتالي المخصصات بتظهر معي في الميزانيه العموميه في جانب له يبقى اجي في الميزانيه العموميه في جانب اللي هو اكتب الارقام دي زي ما هي طب ايه اللي تم معك مع الحسابات ديت الحسابات اللي احنا عملناها وثبتناها في الجدول من تحت ولو حساب التشغيل وحساب ارباح وخسائر انزل كده عليه هنا في جانب منه قلنا 10,000 و200 جنيه اخدهم زي ما هم في ميزان المراجعه بعد التسويه واكتبهم زي ما هم لان ما فيش اي حاجه عليهم وبالتالي دي الفتره الماليه اللي يخص ارباح وخسائر دي بالنسبه لي بقول ينسبت مش ينقفل لان بالنسبه لنا قصه الاستهلاك اللي بيخص كل فتره ماليه بالاصل عن هذه الفتره اجي هنا واكتبهم زي ما هم تمام تمام يبقى كده ده بالنسبه لك اكنك عملته حالا بترحل القيود في الحسابات اللي تخصها فوق اديت المخصص اللي يخصه وترحل الميزانيه وهنا قلت ان القيد الفلاني بيخص كذا وقفلته في حساب ارباح وخساير او الحسابات المختصه الحسابات الختامين ارجع تاني فوق راس المال اللي عليه الدور ما فيش اي تسويه بتتم عليه هيظهر معي زي ما هو في ميزان المراجعه 166 الف جنيه وهيظهر زي ما هو في الميزه العموميه في جانب له 166 الف جنيه فاضل معي ايه كمان لسه ما اتعملش كده كل الحسابات معنا تمت اه فاضل بقى معنا فهمك انت بقى ان المحاسبه ايه اللي لسه ما تمش معنا في معنا تسويه جريديه اقول لك ايوه في ايه اللي هو مخزون اخر مش قلت لك انك بعد ما توصل لنهايه ميزان المراجعه اللي مديه لك قبل التسويه اللي بيجي تحت منه اكنك بتعمل قيود حساب مخزون اخر الفتره في عليه التسويق اقول لك ايوه يبقى اكتب اهوت مخزون اخر مده ايه التسويه اللي تم عليه انا بثبت مخزون اخر المده فين في حساب المتاجره اكنك بتعمل القيد مخزون اخر المده بيجي مدين ولا دائن بيجي مدين والحساب المقابل له حساب المتاجره يبقى اقول كده اهوت كان كامل رقم 40 الف جنيه اقول اربعين الف جنيه اهو من حساب مخزون اخر المده وتحتيه على طول اقول له حساب المتاجره واقول له في جانب دائن اربعين الف جنيه وده شكل القيد المدين والدائن وما انساش اكتب فوق منها هنا وهنا عمليه رقم كم يبقى اقول له هنا دي العمليه رقم تمانيه وهنا العمليه رقم تمانيه اول قيد رقم تمانيه معي ايه كمان لسه او مخصص استهلاك المباني اللي انت ارجع للتمهيد بتاعك ده اول مخصص يتعمل للمباني هو مش مديك مديك حاجات مخفيه عشان انت هتعرف تجيبها ولا لا يبقى بالنسبه لي في حاجه لسه ما اتعملتش اللي هو ايه مخصص استهلاك المباني كان كام 1700 جنيه ابقى اكتب هنا اهوت مخصص استهلاك المباني من الحساب المقابل له على طول تحتيه اقول لك ارباح خصائصيه عشان بنسبته في حساب ارباح وخسائر طب المبلغ كام الف وسبعميه جنيه مخصص استهلاك المباني بيظهر فين لما نيجي نعمله في القيد بيكون دائن وحساب ارباح وخسائر هو المدين ابقى اجي في جانب لون اهو اكتب الف جنيه ارباح وخسائر مدين اجي في الجانب المدين واكتب 1700 جنيه وما انساش اكتب فوق دي وفوق دي ده التاسع طب نرجع تاني من عندي مخزون اخر المده بعد التسويه هتيجي الارقام زي ما هي منه هيجي في منه اربعين الف حساب جانب له هيجيب جانب له برضو مخصص استهلاك برضو حساب ارباح وخسائر مخزون اخر المده بيدخل معه في الحسابات الختاميه اقول لك بس اقول لك ركز مخزون اخر المده كاسمه اما بيظهر معي بيظهر في الميزانيه العموميه باجي في جانب هنا منه واكتب لان خد بالك مديل اجي في مدين واكتب ايه الاربعين الف جنيه حساب المتاجره اللي هي العمليه تمانيه مخزون اخر المده بيظهر معي فين في حسابات الختاميه في الجانب الدائن مخصص استهلاك المباني هيخش معه في الحسابات الختميه هقول لك لا ولكن بيدخل معي فين في الميزانيه العموميه في جانب له لان المفروض بيجي في جانب منه في الميزانيه ولكن مطروح من الاصل بتاعه فبالتالي هنا في ورقه العمل هيظهر في مكانه الصحيح والسليم اللي هو له ولكن باشاره موجبه يبقى اقول له هنا 1700 جنيه طب ال1700 جنيه في حساب ارباح وخسائر دي مراجعه التسويق ايوه بتيجي في مكانها في منه برضو ايه في حسابات الختاميه في جانب منه اقول له 1700 جنيه عشان ما تتلخبطش في التسويه بتتعامل ان الاسامي ده اهي قيود اكنك بتعمل قيد ولما تيجي تختار مكانه بتختار مكانه كحساب بترحل له في المكان اللي يخصه يبقى احنا كده مشينا حساب حساب ووصلنا كل حساب للمكان اللي يخصه فيه الميزانيه بتاعتنا اعمده دي لازم يكونوا متساويين مش متساويين انا في حاجه غلط ونفس الشيء في ميزان المراجعه بعد التسويق بالنسبه لحسابات الختاميه مستحيل يكون الجانبين متساويين ليه الا في حاله واحده الا اذا التعادل ان المصروفات ادى الايرادات لكن لو جمعنا الاتنين دلوقتي وفي ربح خساره هيكون ايه غير متساويين يبقى تعال نجمع الاول حساب التسويه الجرديه المراجعه بعد التسويه تعال نجمع اما نجمع التسويه الجرديه هيطلع معك الجانبين قد بعض 64,500 تعال اجمع الميزان المراجعه بعد التسويه هيديني 543 و500 في الجانبين متساويين يبقى انا كده ايه اسواق الجرديه وميزان المراجعه بعد التسويات الاتنين بشكل سليم فاضل معي الحسابات الختاميه اجمع الجانبين ونشوف المهتمم الحسابي هيجي فين اما اجمع الجانب المدين والجانب الدائن هتلاقي ان الجانب المدين اكبر من الجانب الدائن بالتالي هنا يكون في معنا خساره اجمع كده الجانب المدين هاديك كم هيديني 270 الف الدائن هيديك هيدينا 261 الف بالتالي نضع الرقم الكبير في الجانبين اللي هو 270,500 عشان نكون المهتمم الحساب بتاعي 9500 جنيه وده بنسميه صافي خساره وبالتالي سافر الخساره بتظهر معي في الميزانيه مطروحه من راس المال فبالتالي هتيجي في جانب منه عشان تيجي باشاره موجبه يبقى اكتب هنا 9500 جنيه اما تجمع الجانبين هيديك 282,500 كده انت عملت ورقه العمل بشكل دقيق وسليم ويبقى كده انتهينا من المطلوب الاول وعرفنا ازاي نعمل ورقه العمل بالطريقه سهله عشان ما نتلخبطش في الارقام تظهر معنا فرقه العمل ولازم تدريب كتير وقلت لك دايما بعد ما توصل المراجعه اللي هو مديه لك قبل انت بتعملها تعال نعمل المطلوب التاني المطلوب التاني اجراء كود التسويق الجرديه كما تظهر في الكشوف المرفقه بورقه العمل يعني ايه الكلام ده يعني انت بتقول له واحد دي جايه مع ايه مع دي يبقى انت هتعمل له رقم واحد يبقى تعالى نعمل الكلام ده مع بعض اقول له المطلوب التاني اول حاجه كانت معنا ايه هي من ورقه العمل 4000 جنيه مرتبات والمقابل لاربع الاف جنيه مرتبات مستحقه بقول له كده 4000 جنيه من حساب مرتبات الى 4000 جنيه حساب المرتبات المستحيل اثبات المرتبات المستحقه وما انتاش اكتب له هنا رقم واحد في واحد وتلاتين 12 الف طبعا احنا مش محتاجين نرسم جدول قيود اليوميه او قيود التسويه او عشان انا نكتب لك الدنيا ماشيه ازاي هنا العمود المدين وهنا عمود الدائن وهنا البيان وهنا رقم القيد وهنا التاريخ تمام طب الكيد اللي بعد كده ايه معنا رقم اتنين كالديون معدومه الفين جنيه كان المقابل لها مين حساب العملاء يبقى اروح اعمل القيد بتاعها اقول له 2000 جنيه من حساب الدون المعدومه الى الفين جنيه حساب العملاء ويكون شرح بتاعي تخفيض رصيد العملاء بمقدار المعدوم منها ودي كانت قيد رقم كم كان قيد رقم اتنين في تاريخ 312 الف واربعه القيد اللي بعد كده دي ورقه العمل رقم تلاته كانت مصروفات اعلانيه الف جنيه كان مصروف اعلان مقدم يبقى اقول له الكيد بتاعي هو الف جنيه من حساب مصروفات اعلانيه مقدمه الى الف جنيه حساب مصروفات اعلانيه ويكون شرحك بتاعي هو اثبات مصروفات اعلانيه مقدمه وده كان القيد رقم تلاته بعد كده مواقع ورقه العمل تاني اربعه كان مشكوك فيها هنا هقول لك استنى قل له ان انت طالب فاهم محاسبه كويس بكده انا لو عملت هيكون حساب ارباح وخسائر بنعمل حساب كم منشاه صناعيه ثم حساب المتاجره ثم حساب ارباح وخسائر اجي الاول ابص اشوف فين القيد اللي يخص حساب التشغيل اللي انا عملته عندي عشره الاف جنيه بتاع ايه مخصصه استهلاك الالات يبقى القيد اللي اعمله بعد منه هيبقى رقم خمسه اي نعم الترتيب اهوت ولكن لازم اعمل الترتيب القيضي الاول في القيود التسويه بالترتيب السليم اللي يقول ان انا فاهم محاسبه ما ينفعش اعمل قيد يخص حساب ارباح وخسائر وانا لسه في عنده في حساب التشغيل او حساب المتاجره يبقى لازم الترتيب بشكل مهم جدا في القيود ورقه العمل عادي ولكن في القيود يفضل عشان تقولوا ان انت فاهم محاسبه كويس ابقى عشر الاف جنيه مخصص استهلاك الالات خد بالك هنا كلمه منه اهيت ارجع كده معي في القيد هتقول له ايه عشره الاف جنيه من حساب التشغيل هنا جت منه تمام ارجع للورقه العمل منه قلت لك ايه كل اللي هيظهر معك بعد راس المال او بمعنى اصح اللي موجود معك في كود التسويق عباره عن قيود تسويه اللي موجود معك في التاسع دي عباره عن قيود ايه التسويات ايه المدين والدائن دي يبقى عشره الاف جنيه من حساب التشغيل الى 10,000 جنيه حساب مخصص استهلاك الالات ويكون شرح القيد بتاعي هو حساب التشغيل بقصه استهلاك الالات بما يخص الفتره الماليه ودي كانت العمليه رقم كم عمليه كانت رقم خمسه يبقى الترتيب هنا مهم في كتابه القيد لكن انت بتقول له الرقم ده اللي معمول فين في ورقه العمل بعد كده اللي بعد كده افكر على طول واقول ان ده التشغيل بعد منه حساب المتاجره اشوف القيد التسويه اللي تم معي في الحساب ايه هو هيكون مخزون اخر المده يبقى اربعين الف جنيه عمليه تمانيه من مخزون اخر الفتره الى حساب المتاجره 40 الف جنيه يبقى القيد بتاعي هو اربعين الف جنيه من حساب مخزون اخر المده الف جنيه حساب المتاجره ويكون بتاعي هو اثبات مخزون اخر الفتره ودي كانت عمليه رقم تمانيه فاضل معي ايه تاني ارجع ورقه العمل فاضل معاه اللي يخص حساب ارباح وخسائر واحد عندي كانت عمليه رقم اربعه وحساب اربعه وخسائر عمليه رقم 6 وحساب اربعه وسائل كانت عامله رقم سبعه وحساب اربعه وخساره رقم تسعه يبقى انا هبص على الارقام دي اللي انا كاتبها فوق عمليه الحساب او عمليه التسويه واعرف الحساب المقابل لها منين من الارقام اللي انا اشرت اليها يبقى عندي رقم اربعه وسته وسبعه وتسعه دول اللي يخصوا ايه حساب ارباح وخسائر اساميهم ايه ارجع كده فوق اربعه مخصص دي مشكوك فيها تمام سته مخصص استهلاك الاساس سبعه مخصص استهلاك السيارات تسعه والاخيره مخصص استهلاك المباني يبقى انا ممكن اعمل قيد مزدوج واقول له كده على طول من حساب ارباح وخسائر الى مذكورين من المذكور الاول مخصص ديون المشكوك فيها كان كم 1800 جنيه اقول له 1800 جنيه احسن دول مشكوك فيها الا بعد منه 800 جنيه مخصص بعد منه كان ايه 3200 جنيه مخصص استهلاك السيارات التوزيع بعد منه 1700 جنيه مخصص استهلاك المباني وده مجموعهم كلهم كام 7500 جنيه بكتب قصاد حساب ارباح وخسائر 7500 جنيه واجي هنا اهوت اكتب له ده كان عمليه رقم اربعه وده كان عمليه رقم سته وده عمليه سبعه وادى عمليه تسعه في تاريخ 31/12/2004 ويكون شرح الكيب بتاعي هو تحميل حساب اربعه وخسائر استهلاك الاصول بما يخص الفتره الماليه ومخصص ديون مشكوك فيها وبكده اعزائي الطلبه نكون انتهينا من حل تمرين ورقه العمل اتمنى لو تحل التمرين ده تاني لوحدك وتفكر فيه تاني وتدرب على اكتر من تمرين واي استفسار ابعت تحت الفيديو وانا كنت حابب تحل معي تمرين ابعتلي التمرين على الايميل ايه فاروق 560 وما تنساش الاشتراك في القناه وتفعيل زر الجرس حتى يصلك كل جديد شكرا والسلام عليكم ورحمه الله تعالى وبركاته