A Practical Example of a Bank Reconciliation Statement

بسم الله الرحمن الرحيم والصلاه والسلام على سيدنا محمد وعلى اله واصحابه اجمعين نرحب بكم في قناه المدرب هذ هبه للعلوم الماليه والمحاسبيه واتمنى من الجميع الضغط على الاعجاب والاشتراك من اجل دعم القناه واستمرارها اليوم ان شاء الله سبحانه وتعالى سوف ناخذ مثال عملي على مذكره تسويه البنك طبعا عرفنا في الفيديو السابق او في الدرس السابق ان مذكره تسويه البنك هي عب عن كشف يتم فيه التاكد من ان الاختلاف ما بين رصيد حساب المنشاه في البنك في دفاتر المنشاه في دفتر الاستاذ مختلف مع رصيد الرصيد الوارد في كشف حساب البنك وهذه الاختلافات كانت طبيعيه ناتجه عن اسباب مقبوله طبعا معنا مثال ذكره تسيه البنك يقول ظهر حساب النقديه في دفاتر منشاه النص لشهر نوفمبر 200000 ريال وقد وصل كشف الحساب من البنك برصيد مقداره 512 و500 ريال طبعا لاحظ على ان المبلغ او الفارق كبير جدا تعدى 300000 ريال وقد اتضح عند مطابقه كشف الحساب مع حساب النقديه بالبنك في دفات المنشاه الاتي واحد حصل البنك ولقت قبض لصالح المنشاه بمبلغ 300000 ريال وقد خصم البنك من حساب الم منشه 500 ريال مقابل تحصيل قيمه تلك الورقه اثنين بلغت مصاريف البنكيه الخاصه بشهر نوفمبر 2000 ريال ثلاثه اتضح ان الشيك الوارد من العميل فادي بمبلغ 25000 ريال قد تم رفضه لعدم كفايه الرصيد مع العلم انه سبق للمنشاه تعليه رصيد حسابها بالبنك مباشره بمبلغ الشيك في تاريخ استلامه اربعه اتضح من خلال المقارنات ان الاداعات في البنك بتاريخ 30/11 والبالغه 800000 ريال لم تظهر في كشف الحساب خمسه اتضح عدم ظهور الشيكين المسحوب رقم 725 بمبلغ 50,000 ريال ورقم 816 بمبلغ 700000 ريال وذلك في كشف الحساب المطلوب اعداد مذكره تسويه البنك في 30/11 2024 اعداد الجيود اليوميه المترتبه على اعداد مذكره تسويه البنك الان يا شباب اول خطوه قلنا نقوم بانشاء مذكره تسفيه البنك بهذا الشكل ونبدا معنا جانب يمين مبلغ بيان والجانب الايسر مبلغ بيان في الجانب الايمن قلنا نضع الاختلافات التي الرصيد حسب دفاتر المنشاه والاختلافات التي طرات عليها او التعديلات التي طرت عليها وفي الجهه اليسرى كذلك الرصيد حسب كشف الحساب الوارد من البنك والاختلافات او التعديلات التي طلت عليها فهنا نبدا نشوف نرجع للمثال ظهر حساب النقديه في دفاتر منشات النص كم 200000 اذا في دفاتر المنشاه 200000 وفي كشف الحساب 51200 وكما تلاحظوا في الجهه اليمنى 200000 ريال في الجهه اليسرى رصيد النقديه بالبنك من واقع كشف الحساب 512 ال500 ريال يمكننا في الحاله العمليه نضع العناوين يضاف اليه وفي الجهه اليسرى يضاف اليه ويخصم منه ويخصم منه ثم نشوف نتائج المراجعه ونضع كل بند في المكان المخصص له طبعا واحد قال حصل البنك او حصل البنك حصل البنك ورقه قبض لصالح المنشاه بمبلغ 300000 ريال وقد خصم البنك من حساب المنشاه 500 ريال مقابل تحصيل قيمه تلك الورقه طبعا من هو الذي قام بالتحصيل البنك هذا يدل على ان البنك اموره سليمه وقد تم تسجيل هذه الورقه وبما انه حصلها البنك يعني ان المنشاه ما كانش عندها علم ولذلك يتم اضافتها الى حساب المنشاه وتعليه حساب المنشات بقيمه 300000 ريال وكذلك خصم 500 ريال اللي هي مقابل تحصيل قيمه تلك الورقه فنلاحظ اننا حطينا في الجانب الايمن الى جانب يضاف اليه 300000 ريال تحصيل ورقه قب وفي جانب يخصم منه 500 ريال مصاريف تحصيل اوراق القب اثنين بلغت المصاريف البنكيه الخاصه بشهر نوفمبر 2000 ريال وهنا مصاريف بنكيه بحته يعني ان البنك لديه مسجله يتم تسجيلها في جانب المنشاه ويتم خصمها لانها مصاريف بنكيه تم خصمها مصاريف بنكيه 2000 ريال كما تلاحظوا ثلاثه اتضح ان الشيك الوارد من العميل فادي بمبلغ 25000 ريال قدر فيضه لعدم كفايه الرصيد مع العلم انه سبق للمنشاه تعليات رصيد حسابها بالبنك مباشره بمبلغ الشيك في تاريخ استلامه هنا الشيك صدر من المشاه والمنشاه استخدمت الطريقه المباشره التي تقول من حساب البنك الى حساب العملاء خفضت حساب العملاء وعلت حساب البنك البنك وصل عنده الشيك لا يوجد رصيد مع العميل فادي لذلك البنك لم يقم بتسجيل اي شيء وامور البنك سليمه لذلك يتم تخفيضه في الجانب المنشاه لانه قد تم تعليته سابقا لكن لو استخدم الطريقه الاخرى ووسط حساب اوراق قب تحت التحصيل لا يؤثر على مذكره تسويه البنك وكما تلاحظوا في الحل شيك مرفوض للعميل العميل فادي في جانب يخصم منه من المنشاه اربعه اتضح من خلال المقارنات ان الايداعات النقديه في البنك بتاريخ 30/11 والبالغه 8000 ريال لم تظهر في كشف الحساب وهذه ايداعات وردتها المنشاه الى البنك ولكنها لم تظهر وهذه اللي نسميها في الاختلافات ايداعات في الطريق يعني انه بما انه اودعتها المنشاه وارسلتها المنشاه يعني امورها سليمه والامور مسجله في المنشاه فيتم تسجيلها في جانب البنك وفي بند يضاف اليه لانها ايداعات كما تلاحظوا 800 ريال سميناها ايداعات بالطريق ايضا خمسه اتضح عدم ظهور شيكين المسحوب رقم 725 بمبلغ 50000 ريال ورقم 5 816 بمبلغ 7 ريال وذلك في كشف الحساب وهذه شيكين مسحوب على المنشاه يعني المنشاه وقعت هذه الشيكين للمورد ف المنشاه اكيد خفضت حسابها حساب البنك بالمبلغ بينما البنك لم يتم التخفيض وهنا يضافوا في جانب البنك الجانب الايسر 500000 ريال و7 الف ريال في بند يخصموا منه و تلاحظوا في الجانب الايمن 200000 زائدا 300000 500000 ريال ناقص 27500 الرصيد البنك الحقيقي 4725 بينما في الجانب الاخر 512000 زائدا 8 الف 592 و500 ريال ناقصا 120 بند يخصم منه الباقي 4725 كما تلاحظوا الجانب الايمن بيساوي الجانب الايسر اذا مذكره تسويه البنك صحيحه الان يا شباب نريد القيود اليوميه المترتبه على مذكره تسويه البنك وتصوير حساب البنك بعد التسويه طبعا قلنا على انه القيود اليوميه بتكون فقط على الجانب الايمن التعديلات التي تمت في دفاتر المنشاه لان الان مذكره تشيه البنك ليس لها اي قيمه لم يتم التعديل في الدفاتر ولا نستطيع التعديل الا من خلال القيود اليوميه فالقيود اليوميه سوف تختصر على يضاف اليه 300000 ريال وهذه تحصيل ورقه قبض واحنا عندما نرسل ورقه القبض للتحصيل بيكون القد كالتالي من حساب اوراق قبض تحت التحصيل الى حساب اوراق القبض فعندما يتم التحصيل نقول من حساب البنك او النقديه في البنك الى حساب اوراق قبض تحت التحصيل اذا البند الاول اللي هو يضاف اليه وهو الوحيد من حساب النقديه بالبنك الى حساب اوراق قبض تحت التحصيل بالنسبه لمصاريف تحصيل اوراق القبض ومصاريف بنك وشيك مرفوض ايضا يتم كالتالي من حساب مصاريف تحصيل اوراق القبض الى حساب النقديه 500 ريال مصاريف اوراق تحصيل اوراق قبض من حساب مصاري بنكيه الى حساب النقديه بالبنك 2000 ريال من حساب العملاء فادي الى حساب النقديه في البنك لاحظوا ان احنا عكسنا القيد عندما ارسلنا الشيك نقول من حساب البنك الى العملاء صفرنا حساب العملاء وعلينا حساب البنك ب 25000 ريال عندما تم رفض الشيك تم عكس القيد من حساب عملاء فاذ اعدنا المديونيه الى حساب النقديه بالبنك الان رحل ترحيل عادي وترصيد عادي لتصوير حساب البنك نبدا بالرصيد السابق 200000 ريال اللي هي دخلنا بها رصيد سابق ا هنا معان مدين حساب واحد فقط 300000 الى حساب اوراق قبض تحت التحصيل بينما الحسابات الدائنه من حساب مصاريف تحصيل اوراق قب 500 2000 ريال من حساب مصارف بنكيه 25000 ريال من حساب العملاء فادي الان لو نجي نرصد يطلع المبلغ 47200 رصيد مرحل وهو الرصيد الذي ظهر في مذكره تسويه البنك و هنا تاكدنا بان اصبح وهنا اصبح الرصيد الحقيقي هو 472 و500