الجزء 2 الفصل الثالث قسم الحسابات الجارية والمقاصة

السلام عليكم ورحمه الله وبركاته ازيكم عاملين ايه يا رب تكونوا دايما بخير هنكمل مع بعض شرح الفصل الثالث قسم الحسابات الجاريه والمقاصه كنا اخدنا الايداع عمليه الايداع وعمليه السحب كانت بقى لنا عمليه التحويل والفوائد والمصروفات والعمولات هنتكلم دلوقتي عن عمليات التحويل فقال لي ان العمليات دي اللي بيتطلب فيها تحويل مبالغ محدده من حساب جاري لده بنك لصالح عملاء اخرين سواء هم ليهم في نفس البنك او في فروع اخرى او بك محليه تمام ا وقد يتلقى البنك اوامر ان هو يحول لصالح عملاء من عملاء فروع اخرى لنفس البنك او في بنوك محليه يبقى انا ممكن ان انا احول المبالغ من حساب الجاري لعملاء موجودين لهم حسابات جاريه في نفس البنك او في فروع ثانيه او في بنوك محليه ثانيه او العكس ان هو يتلقى اوامر تحويل سواء بقى من فرع بتاعي او بنوك محليه فهو هيكون عن طريقتين قال لي اول حاجه ان البنك ممكن ان هو يتلقى اوامر من عملاء الحسابات الجاريه بالبنك لصالح عملاء اخرين ليهم حسابات سواء في نفس البنك او في فروع تانيه او في بنوك محليه اخرى طب الحسابات بتاعتهم هتبقى ازاي لو انا عندي من عملاء فروع اخرى لصالح عملاء البنك هتبقى من مذكورين حساب الفروع من مذكورين الفروع وحساب البنوك المحليه الى حسابات الجري هنا طبعا الطالب التحويل وهنا ايه حساب المنفذ او المستفيد ط طيب تمام لو هو من عملاء البنك لعملاء اخرين سواء من نفس البنك او لبنوك ثانيه هنقول من حساب الحسابات الجاريه سواء دائه او مدينه الى مذكورين الفروع وحساب البنوك المحليه اهو بصوا تمام انا عندي الحسابات الجاريه الدائنه اهو من المذكورين حسابات جاريه دائنه او مدينه الى مذكورين لو انا عندي حسابات جاريه او الفروع او البنوك المحليه كده خلصنا اللي هو ثالثا عمليه التحويل رابع حاجه بقى هي الفوائد والمصروفات تمام طيب قال لي ان انا عندي ايه طبقا لنظم البنوك التجاريه ان هو قال لي ان الحسابات الجاريه دائنا ما بيتحسب عليها فوايد الا في حالات خاصه ليه ما بيتحسب عليها فوايد لان هي عباره عن عمليات سحب واداع في اي وقت طب لوفي برغم ان في بعض البنوك ان هي بتحسب فوائد لصالح العملاء اللي عندهم حسابات جاريه بيودعوا يسحبوا فيهم ده بس في حاله ان هي ايه في حاله لم تقل ارصده حساباتهم الجاريه الدائنه عند حد معين وعلى النقيد في ذلك الحسابات الجاريه المدينه تمام ليه لان من عملائ و في فائده على ارصدتهم المدينه بتحسب في نهايه كل شهر مهما بلغت هذه الارصده يبقى انا عندي في سوري الرصيد الدائن تمام في بعض البنوك بيحت سب ليهم لو ما قالش عن حد معين طب في المدينه لا كل نهايه شهر بيشوفوا الارصده بتاعتهم قد ايه وبيحسبو لهم الفوايد بتاعتهم عادي جدا تمام طيب تمام اول حاجه اتكلم عنها هي الفوائد انا عندي فوائد مدينه وفوائد دائنه لو فوائد دائنه مدينه هتعمل لها ثلاث قيود اول حاجه قيد استحقاق وبعد كده هتضاف قيمه الفوائد دي للحسابات الجاريه وبعد كده في النهايه خالص هقفل القيد فقال لي من الاستحقاق هقول من حساب الفوائد المدينه الى حساب الفوائد المستحقه المدينه دي اللي هي حسابات جاريه وهنا الدائنه دي هتبقى حسابات جاريه تمام تمام طيباني قيد هنقول تضاف قيمه الفوايد لل الحسابات يبقى نقول من حساب الفوايد المستحقه الى حساب الجاريه دائنه تمام طيب في نهايه العام بيتقفل الفوايد هقول تقفل فين في حساب ارباح وخساير هنقول من حساب ارباح وخساير الى حساب الفوائد المدينه ده كده لو هي الفوائد المدينه لو احنا بنتكلم عن الفوائد ايه المدينه طيب لو انا بتكلم عن الفوائد الدائنه هقول من حساب الحسابات الجاريه المدينه الى حساب الفوائد الدائنه طب انا في نهايه العام هقفله ازاي في حساب ارباح وخسائر برده من حساب الفوائد الدائنه الى حساب ارباح وخساير مهم جدا انا احط القيوط كده قدام بعضها عشان يبقى سهل بالنسبه لحل وجينا شرح اهو قال لي ان الفوائد اللي بتدفعها البنوك للاصحاب الحسابات الجاريه الدائنه بشروط محدده زي مثلا يحتفظ برصيد معين بشكل دائم تمام وتدفع الفوائد دي على ارصده الجمعيات والهيئات اللي هي لا تهدف للربح كالنوات والجمعيات وهكذا تمام وتعتبر الفوائد دي بندا من بنود المصروفات بالبنك وتحسب الفوائد المدينه دي لتحديد اجمالي المصروفات الشهريه للبنك ولكنها لا تضاف الى الحسابات بتاعه العملاء الشهريه وانما بترحل لحساب ايه بترحل لحساب الفوائد المستحقه زي ما احنا قلنا تمام ده كده لو هي ايه فوائد مدينه معذره ده لو هي فوائد دائنه طب لو فوائد مدينه لو فوائد مدينه بقى تمام البنك هياخد الفوائد دي تمام في صور قلنا الحسابات الجاريه ده المدينه دي اللي هي زي ايه زي السلف والقروض وغيره بضمانات مختلفه في نهايه كل شهر بيحسب الفوائد الدائنه على الرصيد المحتوى اللي موجود خلال الشهر وبعد كده بيحطه في الايه في الحساب الجري للعملاء خامس حاجه بقى ودي الاخيره وهي المصروفات والعمولات فقال لي ان البنك لازم ياخد من اصحاب الحسابات الجاريه لدائنه او المدينه عمولات مقابل ان انا بفتح لك حساب انا دلوقتي في موظفين شغالين هياكلوا منين لقمه عيش من الفلوس اللي بتدفع مصروفات مثلا اداره حساباتهم كشف حساب فلوس كشف حساب ا لا ده انت هتعمل فيزا يبقى هاخد فلوس فبيبقى في خصومات تمام وفي عمولات وفي حاجات بتتقسم من الايه من الحساب الجاري كحساب جاري طيب القيوب بتاعتي هتبقى ايه من الحسابات الجاريه الدائنه او المدينه الى مذكورين وهو المصروفات الحسابات الجاريه والعمرات لو موجوده بس كده ابقى خلصت الفصل الثالث بعد كده هيديني مثال ونبدا نحله عادي جدا نيجي نحل اول مثال بيقول لي بلغت ايداعات العملاء النقديه 25 600 جنيه منها 5 600 دي بواسطه عملاء الحسابات الجاريه الدائنه والباقي بواسطه عملاء الحسابات الجاريه المدينه فانا هقول 25 هنقول كده هي نقديه يبقى من حساب الخزينه الى مذكورين 5600 ودي الحسابات الجاريه الدائنه هنقول 25 600 ونطرح منها 5 600 هيديني كام 20000 تمام هيبقى القيد الاولاني من حساب الخزينه الى مذكورين الحسابات الجاريه الدائنه دينا تمام 225 هنا تمام سوري 25 600 هنا 5 600 وهنا 20 بضمان الاوراق الماليه تمام البيان بتاع القيد ايه ايداعات العملاء النقديه تاني قيد عندي قال لي بلغت مسحوبات العملاء النقديه 400000 جنيه تمام دي نقديه ا بواسطه عملاء الحسابات الجاريه الدائنه والباقي بواسطه عملاء الحسابات الجاريه المدينه هنا نص وهنا نص تمام وقال لي نصفها بواسطه كذا ونصفها بواسطه كذا يبقى هنقول مدام مسحوبات هنقول من حساب الحسابات الجاريه الدائنه اهو من حساب الحسابات الجاريه الدائنه الى وحسابات الجاريه المدينه الى حساب الخزينه مسحوبات يعني الخزينه هتقل ونقول قيد البيان بتاع القيد مسحوبات العملاء النقديه قال لي اذا بلغت ايداعات عملايه الحسابات الجاريه المدينه بضمان الاوراق الماليه 100000 بشيكات منها 20000 شيكات مس على العملاء الحسابات الجاريه الدائنه بنفس الفرع وشيكات مسحوبه على العملاء الحسابات الجاريه الدائنه فرع مدينه نصر لنفس البنك التجاري يعني هو فرع تاني بس نفس البنك طب هنعمل ايه هنقول م مين مذكورين حسابات جاري جاريه دائنه قال لي 20000 تمام وحسابات فرع مدينه نصر ا اللهم صل على سيدنا محمد الباقي اللي هو كام 80000 لان 100 ناق 20 هتديني 80 تمام الى حسابات الجاريه المدين ادي القيد اهو ادي حساب الجار الدائن وادي حساب فرع مدينه نصر وادي حساب جاريه مدين اهو لما كنا بنتكلم تمام من فرع اخر لنفس البنك هنقول من حساب الفروع ونكتب اسم الفرع الى حسابات الجاريه سواء الدائنه او المدينه حسب ما هو هيقول رقم اربعه قال لي نفذ البنك اوامر تحويل بمبلغ 120 ال جنيه كطلب عملاء الحسابات الجاريه الدائنه منها 400 جنيه لصالح عملاء الحسابات الجاريه المدينه وبنفس الفرع و6000 جنيه لصالح عملاء ا الجاريه الدائنه لفرع مدينه نصر والباقي لصالح عملاء الحسابات الجاريه دائنا ببنوك محليه اخرى احنا قلنا بدام بنوك محليه هنقول من حساب الحسابات الجاريه اللي هو 120 الحسابات الجاريه ادنا 120,000 تمام وهنقول الى مذكورين كلا من الاتي الحسابات الجاريه المدينه وفرع مدينه نصر والبنوك المحليه طب الحسابات الجاريه المدينه 40,000 كان كاتبها لي وفرع مدينه نصر 60 يبقى كده 100 اتبقى كام من 120 اتبقى كام 100 سوري بقى كام من 120 ا بقى 20 هتبقى ال 20 دي لصالح البنوك المحليه القيد رقم خمسه قال لي تلقى البنك تحويلات لصالح عملاء الحسابات الجاريه الدائنه بمبلغ 400000 جنيه كطلب عملاء بنوك محليه مين اللي تلقى الفروع المحليه يبقى هنقول من حساب فروع محليه 40,000 الى الى حسابات الجاريه الدائنه تمام ده كده القيد خامس اخر قيد خالص قال لي حمله الحسابات الجاريه الدائنه لعملاء مصروفات 200,000 جنيه والحسابات الجاريه المدينه بضمان الاوراق مصروفات 12000 جنيه وفوائد 24 جنيه يبقى هنقول من حسابات الجاريه 36 تمام الى مذكورين الفوائد احنا قلنا الفوائد الداينا كام 24 والمصروفات عندي الحسابات الجاريه المدينه 12 نجمعهم مع بعض هيديني 36 وهو ده حسابات الجاريه المدينه كده خلصنا اول طلب وهو اجراء قيود اليوميه اللزام دفتر اليوميه العامه اني حاجه هنصور حساب الحسابات الجاريه الدائنه وحساب الحسابات الجاريه المدينه هنعمل ده حساب استاذ وده حساب استاذ وادي صورنا حساب الاستاذ عمل حسابات الجاريه الدائنه هنا من وهنا الى تمام اول حاجه هنبدا بيه وهو الحسابات الجاريه الدائنه تمام تمام طيب انا دلوقتي مفروض ان انا بشوف الحسابات الجاريه الدائنه فقال لي هنا الى حساب جاريه 5600 وهنا من الخزينه يبقى هقول الخزينه 5 600 تمام تمام اهي 5 600 الخزينه طيب تمام ايه تاني تاني الحسابات الجاريه الدائنه من حسابات الجاريه الدائنه الى حساب الخزينه كام 20 هقول ادي الخزينه وادي 20 الى حساب الخزينه 20 طيب الحسابات الجاريه الدائنه من حسابات الجاريه الدائنه الى الحسابات الجاريه المدينه برض 20 يبقى اقول برده الى حسابات الجاريه المدينه 20 تمام من حسابات الجاريه الدائنه الى مذكورين اللي هو كام 120 وادي 120 من حسابات الجاريه الدائنه مصروفات الحسابات الجاريه الدائنه هنا 10 هكتب برض هنا 10 تمام طيب الى بقى اللي الى بقى هنقول البنوك المحليه هنا 40 تمام واحنا كنا جايبين 5 600 اللي هي الخزينه هنرص هيطلع لي الرصيد مرحل تمام هنحله في الجانب الاقل وهيطلع عندي متساويه ايه البنود يبقى انا عندي الرصد مرحل طيب تمام يبقى انا عندي هنا الرصيد 536 جت منين المثال الاول اهو في الاوله قال قال انا عندي هنا رصيد الحسابات الجاريه ايه دهنا البنك القاهره فرع المعادي 5 36 لاث افار تمام والحساب ثبات الجاريه المدينه 500000 تمام طيب يبقى انا لما اجي ارصد برده هكتب الرصيد هنا في الخانه دي والرصيد بتاع المدين برده هتبقى في الخانه دي وهنيجي نرصد مع بعض زي ما احنا عملنا فوق هنقول هنا من والى وهنا هنكتب الخانات كلها هنا الى وهنا هناخد كله من هنرص ونحط الرصيد المرحل في الخانه الاقل وهنرد مع بعض هيديني الموازنه متساويه وهو ده المطلوب كده احنا خلصنا الفصل الالت تمام فصل قسم الحسابات الجاريه والمقص اي حد عنده سؤال يبعتلي ان شاء الله باذن الله هنزل لكم الورقه دعواتكم بالتيسير